金刚玻璃：甘肃金刚玻璃科技股份有限公司合于相知所关注函发达函的增添兴盛

　　1. 北京国枫讼师事情所私见：若存在欧昊全体因本身筹划收拾或发抖性危机等问题导致其对上市公司的到期债权受到终末债权人追索的情状，则大体感化上市公司对合伙公司独揽权的稳定性。本所律师缺点我日上市公司对关资公司控制权的承平性公告成见。

　　2. 永拓管帐师事宜所（奇异遍及散伙）意见：若糊口欧昊大伙因自身谋划管理问题导致其对上市公司的存续债权受到最后债权人的追偿或索赔，则简略劝化上市公司对金刚羿德主持权的宁静性。管帐师纰谬来日上市公司对金刚羿德独霸权的太平性公布成见，并指引庞大投资者弥漫亲切控股股东欧昊集体的偿债危急。

　　甘肃金刚玻璃科技股份有限公司（以下简称“公司”、“上市公司”或 “金刚玻璃”）于2022年6月16日披露了《对付与控股股东共同投资创立合资公司暨相合买卖的公告》（2022-069）、《闭于拟以新设控股子公司发展雄伟项目投资的文告》（2022-070），并于2022年6月20日收到贵下属发的《对于对甘肃金刚玻璃科技股份有限公司的亲切函》（创业板关心函〔2022〕第 280 号）、2022年6月30日收到贵治下发的《关于对甘肃金刚玻璃科技股份有限公司的属意函》（创业板体贴函〔2022〕第 293 号）（以下简称“关切函”）。公司现就关切函中涉及的标题填补回复如下：

　　公司于2022年6月16日显露公司拟与控股股东广东欧昊大众有限公司（以下简称“控股股东”或“欧昊团体”）联合投资树立合伙公司甘肃金刚羿德光伏有限公司（以下简称“金刚羿德”），并以金刚羿德为主体拟投资41.91亿元成立4.8GW高效异质结光伏电池及组件项目（以下简称“本次4.8GW光伏项目”），金刚羿德存案资金金拟为10,000万元，个中：上市公司以钱币出资5,100万元，占登记本钱的51%；欧昊集体以钱银出资4,900万元，占挂号本钱的49%，金刚羿德为公司的控股子公司。

　　公司于2022年7月5日在中兴函中恢复，公司本次4.8GW光伏项目总投资为41.91亿元，猜测项目血本金参加约为12.57亿元（此中上市公司出资6.41亿元，欧昊群众出资6.16亿元），估计项目融资本钱加入约29.34亿元，经公司仔细测算，估计本次4.8GW光伏项目上市公司资本金进入出资小我尚生计6.41亿元资金缺口，此部分资金拟闭计向控股股东借款得到。现就上市公司拟以借款出资占比51%树立金刚羿德是否能得回金刚羿德垄断权叙述如下：

　　上市公司与欧昊集体于2022年6月16日签订了《投资联络答应》，缔交约定如下：

　　1、合资公司股东共两名，分别为上市公司和欧昊团体，上市公司以现金认缴出资5,100万元，占金刚羿德登记资金的51%，出资到位年华为2023年12月31日前；欧昊整体以现金认缴出资4,900万元，占金刚羿德登记血本的49%，出资到位韶华为2022年9月30日前。

　　2、答应双方批准，金刚羿德缔造后由上市公司组筑谋划执掌团队并严谨接受闲居筹备经管事迹。

　　3、金刚羿德董事会由三名董事组成，总计由上市公司奉求。法定代表人由董事长担当。除国法正派要求欧昊团体投票表决的事项外，欧昊大伙在金刚羿德中不加入通常经营管理决定，相干惩罚和计划权由上市公司及其拜托的处理人员运用，欧昊集体依法享有股东的知情权和监督权。双方在其股权领域内依法享有投资收益或职掌危险。

　　金刚羿德不设监事会，设监事一名，由欧昊群众寄托。金刚羿德设总经理别名，由上市公司拜托，董事会约请。

　　4、金刚羿德是具有只身法人位置的经济实体。在国家公法、法例和金刚羿德端方礼貌的范围内，履行自决筹划、独立核算、相信盈亏，孤独承受经济责任。

　　订交双方以其认缴的出资额为限对金刚羿德接受职守，在缔交双方出资仔肩告竣之前及杀青之后，均按照各自的认缴出资比例分享金刚羿德的经投机润和接受销耗。

　　5、金刚羿德修设后的股权架构转折，囊括上市公司、欧昊集体双方举行股权让与、金刚羿德举办增减资、股权回购、债转股等血本摆设事宜，均应保障和维持上市公司在金刚羿德中的独揽权，维护上市公司对金刚羿德的控股权和独揽声望。

　　6、本订交双要领定代表人或授权代表出面并盖章后创制，经上市公司股东大会审议通过后成效。

　　2022年7月11日，金刚羿德双方股东联合签定《公司正直》。凭据《公司正直》第十条“公司设董事会，成员为三人。此中董事长1人，董事2人，董事会成员均由金刚玻璃拜托。董事长为公王法定代表人，对股东会担当。”、第十六条“公司是具有只身法人声誉的经济实体，在国家法令、法规和公司规则规矩的界限内推广自决筹划、伶仃核算、自负盈亏、孤单承担经济义务。相交双方以其认缴的出资额为限为公司承担负担并享有反响表决权，在同意双方出资负担完成之前及完成之后，均依据各自的认缴出资比例分享公司的经取利润和继承销耗。”之约定，上市公司在允诺出资完毕前后，均凭据认缴出资比例享有表决权及公司权力，具有独霸名誉。

　　按照《公法令》第二百一十六条第二款之轨则，控股股东是指其出资额据有限责任公司资金总额百分之五十以上粗略其持有的股份占股份有限公司股本总额百分之五十以上的股东；出资额大约持有股份的比例当然亏损百分之五十，但依其出资额大致持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决策映现宏大影响的股东。

　　按照上市公司与欧昊团体《共同投资赞同》和金刚羿德《公司法规》的约定，上市公司持有金刚羿德股权比例为 51%，占金刚羿德存案本钱总额的百分之五十以上，为金刚羿德的控股股东，能够对金刚羿德举办独霸。

　　遵循《深圳证券业务所创业板股票上市礼貌（2020年12月勘误）》第13.1条之正直，①控股股东，指其持有的股份占公司股本总额50%以上的股东；大约持有股份的比例虽然亏损50%，但依其持有的股份所享有的表决权已足以对股东大会的决议展示宏大教化的股东；②主持：指有权决定一个企业的财务和筹备计谋，并能据以从该企业的策划举止中获谋利益；③上市公司控股子公司：指上市公司持有其 50%以上股份，也许无妨决定其董事会折半以上成员组成，可能经过缔交简略其他部署不妨实质垄断的公司。

　　上市公司直接持有金刚羿德股权的比例超出 50%以上，且其能够决定其董事会半数以上成员组成，上市公司可以对金刚羿德实行实际控制，金刚羿德为上市公司的控股子公司。

　　遵循《企业管帐准则第33号——合并财务报表》法则，统一财务报表的统一范围应该以把持为本原给予确定。独霸，是指投资方占领对被投资方的权力，历程参与被投资方的关系活动而享有可变回报，况且有技能使用对被投资方的权力感化其回报金额。

　　《企业司帐绳尺》第十三条“除非有切当声明注明其不能主导被投资方相关行动，下列景况解说投资方对被投资方占有权柄：1、投资方持有被投资方半数以上的表决权的。2、投资方持有被投资方对折或以下的表决权，但进程与其他们表决权持有人之间的赞同无妨专揽折半以上表决权的。”

　　依据上市公司与欧昊集体签订的《投资统一订交》炫耀，金刚羿德拟设董事三名并统共由上市公司寄托，除法令准则前提欧昊集体投票表决的事故外，欧昊整体在金刚羿德中不参与平日筹备惩罚决策，干系打点和决定权由上市公司及其委派的统治人员应用，欧昊集体依法享有股东的知情权和看守权。据此，上市公司占有金刚羿德半数以上的表决权，符合《企业司帐准测》中对待垄断之规则，上市公司能够取得金刚羿德的把持权，能够纳入上市公司合并报表界线。

　　遵循最高苍生法院《对于印发的照顾》（法〔2019〕254号），在存案本钱认缴制下，股东依法享有即日益处，股东认缴的出资未届执行限日，对未缴纳私人的出资是否享有以及怎么利用表决权等标题，该当按照公司正经来必然，公司规定没有轨则的，应当凭据认缴出资的比例肯定。因此，在被投资方公司法例中约定的认缴出资期限生涯差异的情况下，应最先以公司正派约定的表决权享有妙技必然表决权比例，规定未作清楚约定的，应优先以认缴比例决定。

　　根据上市公司与欧昊群众《配合投资赞同》、金刚羿德《公司章程》之约定，在对金刚羿德出资完成前后，均按认缴各自出资比例享有公司表决权及公司权利，不会原因出资时光不平等而爆发能纳入上市公司兼并报表鸿沟的情景。

　　（四）控股股东欧昊集体就爱护上市公司独霸权出具的答理及表明、上市公司解释

　　2022年7月8日，欧昊整体就在关资公司中庇护上市公司垄断权事件出具《对付维护甘肃金刚玻璃科技股份有限公司在新设关资公司中主持权的愿意》内容如下：

　　欧昊团体将严刻苦守《投资团结订交》及闭资公司《公司轨则》约定，关资公司备案本钱为苍生币10,000万元，个中：上市公司以钱币认缴出资5,100万元，占注册本钱的51%；欧昊全体以货币认缴出资 4,900万元，占登记血本的49%；欧昊大伙将严格按照认缴出资比例分享关伙公司的经取利润和继承花费并享有反映的表决权比例，不会因借予上市公司金钱之债权事变以任何技能创议高于认缴挂号资本比例的分红权或表决权，来日在合资公司注册资金调度时亦同。

　　关伙公司董事会的组成由合伙公司《公司端方》约定，欧昊大众不向合股公司请托或提名董事。除法定前提欧昊大众参预决定并投票表决的事故外，欧昊大众在关伙公司中不参与平日筹办处理决议，关系平日谋划管束和决定权由上市公司及其委托的处分人员使用，双方在其认缴出资畛域内依法享有投资收益或继承风险。欧昊全体不享有关股公司的垄断权，合资公司为上市公司的控股子公司，由上市公司推行独霸，被纳入上市公司合并报表边界。欧昊整体不会因借予上市公司金钱之债权事故以任何本领进取市公司建议闭资公司的控制权。

　　就欧昊集团而今及异日借予上市公司合连款子形成的欧昊集团对上市公司的债权，欧昊全体将视上市公司归还才力和规划本钱的开支必要而给以必要的宽宏。即便欧昊全体另日与上市公司就该等借债爆发债务株连，欧昊大伙答理不会以偿债为由以任何法子将上市公司持有的合资公司股权申请列入实践主意或以任何法子对上市公司持有的合伙公司股权和垄断权提出任何直接或间接的权利发起，欧昊大众将优先保险上市公司对关伙公司专揽权的安定性，保护上市公司对关资公司的把持权职位。

　　欧昊团体答理：就与上市公司筑立闭伙公司事务合系的股权、筹备照料权、人事任免权、分红、操纵权等方面安排已如实、齐备显现，不生计与上市公司作出其大家独特约定或填充赞同陈设的情景；若未来合伙公司调度登记资本或实践股权让渡，将遵循《投资团结允诺》第4.3条约定的维持上市公司对合伙公司的控股权和专揽荣誉纲领实施。欧昊整体对所披露内容的凿凿性、切实性和齐备性担当响应的王法职守。

　　欧昊团体将准确执行上述答允，且不专擅改动或倾轧。若违反上述许可，欧昊群众答应照准中原证监会和深圳证券交易所等证券囚系机构遵照其拟定约略发布的有合端正、规定对欧昊团体拔取的合系监禁技术或作出的干系处罚，并职掌全部法令仔肩。

　　本赞同的有效期为欧昊整体及/或其联系方持有合伙公司股权韶华或占领上市公司债权年华（以孰晚为准）。”

　　2022年7月8日，欧昊大众就拟于金刚玻璃联合投资配置关资公司，并拟向金刚玻璃提供借钱6.41亿元（总结金额以实质告贷为准）用于金刚玻璃动作股东对金刚羿德的出资，本公司就前述事项作出以下注释：

　　“一、金刚羿德修立后，金刚玻璃持有金刚羿德51%的股权、本公司持有金刚羿德49%的股权。金刚玻璃持有的金刚羿德的股权权属确实、懂得，且其没合系对金刚羿德执行把持。

　　二、本公司尚未与金刚玻璃就其告贷用于金刚羿德出资变乱缔结告贷相交，但本公司与金刚玻璃刻下及大家日均不会因借予金刚玻璃金钱之债权变乱而实现任何摈弃、支配、管束金刚玻璃股东权利/职权梗概影响金刚玻璃持有的金刚羿德股权权属明白、垄断权安定的约定或铺排。”

　　2022年7月8日，上市公司就拟与欧昊集团协同投资设备合资公司，并拟向欧昊集体借钱6.41亿元（详尽金额以本色告贷为准）用于上市公司动作股东对金刚羿德的出资，本公司就前述变乱作出以下注明：

　　“一、金刚羿德树立后，本公司持有金刚羿德51%的股权、欧昊大众持有金刚羿德49%的股权。本公司持有的金刚羿德的股权权属确实、清楚，且其能够对金刚羿德推行独霸。

　　二、本公司尚未与欧昊集团就其告贷用于金刚羿德出资事件签订借债答应，但本公司与欧昊集团当前及改日均不会因借予本公司款子之债权事情而竣工任何排击、担任、牵制本公司股东权利/权利大致感导本公司持有的金刚羿德股权权属明了、独揽权安宁的约定或设备。

　　三、就本公司与欧昊大伙配置合资公司事情关系的股权、策划处理权、人事任免权、分红、独霸权等方面铺排已如实、齐全显露，不生存与欧昊大众作出其大家怪异约定或补充订交摆设的景遇，欧昊大伙对所显示内容的确实性、确实性和周备性担任反应的法律仔肩。”

　　依照欧昊大众出具的《对付保护甘肃金刚玻璃科技股份有限公司在新设合股公司中主持权的答理》，欧昊集体许可其将苛峻依据认缴出资比例分享合资公司的经图利润和接受浪费并享有相应的表决权比例，不会因借予上市公司款子之债权事项以任何本事创议高于认缴登记血本比例的分红权或表决权；欧昊大众若未

　　来与上市公司就本次6.41亿元借债发作债务拖累，欧昊整体应许不会以偿债为由以任何手法将上市公司持有的合伙公司股权申请参预实行目的或以任何要领对上市公司持有的关股公司股权和独霸权提出任何直接或间接的权利倡议，欧昊整体将优先保证上市公司对合股公司主持权的宁靖性，庇护上市公司对合伙公司的专揽权荣誉。基于上述应许函内容以及相关法令法则和王法文件的法则，公司感触：

　　（一）上市公司与欧昊整体约定按照各自的认缴出资比例分享金刚羿德的经渔利润和掌管糟塌并享有合系表决权，上市公司颠末把持金刚羿德规划措置取得的回报随金刚羿德的业绩转移而转变，即在金刚羿德投资中享有可变回报，上市公司在关资公司中享有股东权柄而非债权人权力；

　　（二）上市公司出资占金刚羿德备案资金的51%，持股比例到达50%以上且上市公司未销毁对金刚羿德表决权，且《投资联络允诺》中亦无“一票破坏权”等特殊约定，上市公司在股权比例及表决权比例上造成对金刚羿德的独揽；

　　（三）金刚羿德董事会中一共3名董事均为上市公司请托，除法定要求欧昊全体投票表决的事情外，欧昊大伙在金刚羿德中不参预常日筹办管制计划，合连处罚和决议权由上市公司及其请托的惩罚人员应用，上市公司在执掌层形成对金刚羿德的独揽；

　　（四）金刚羿德制作后由上市公司组修筹办照料团队并周详掌管素日经营管理事迹，且金刚羿德总经理亦由上市公司委派，上市公司在策划照料权上变成对金刚羿德的垄断；

　　（五）遵照欧昊集团《对待庇护甘肃金刚玻璃科技股份有限公司在新设合伙公司中主持权的赞同》，欧昊集团不会因运用债权人权柄而重染上市公司对合股公司操纵权的安闲性，欧昊整体将保护和维护上市公司对金刚羿德的独揽权和把持职位。

　　（六）按照金刚羿德《公司法例》之约定，在上市公司与欧昊集团对金刚羿德认缴出资流程中生涯年光差别的情状下，上市公司仍以生活享有过半数的表决权以及对经营惩罚层的绝对垄断而对金刚羿德变成专揽，在金刚羿德注册血本实缴达成前，上市公司不妨将控股子公司金刚羿德纳入统一鸿沟。

　　综合闭述，公司感应基于如今的股权机关、策划管理陈设及控股股东对爱护上市公司操纵权的乐意，上市公司对金刚羿德完备控制权，不妨纳入兼并报表。

　　本项目达产后，将形成 4.8GW/年高效异质结电池片及组件临蓐才能，估计对外形成2.8GW/年高效异质结电池片出售产能和2GW/年700W+高效太阳能光伏组件贩卖产能。公司将采用直销为主、经销为辅的售卖模式，以国内商场和国际市场相联络的销售战术，松手当前，国内志愿客户厉沉以控股股东投建电站、央企在西北五省电站等电站客户为主，国外意向客户沉要为新加坡、印度和东南亚市场等电站客户，公司测度本次4.8GW光伏项目产能没关系竣工产销平均。

　　2022年7月11日，北京国枫律师事情所针对上述事故实行核查并出具“国枫律证字[2022]AN157-1号”《对待对甘肃金刚玻璃科技股份有限公司重视函》所涉闭系补充事件的专项核查意见。相干意见结论如下：

　　1、合于上市公司能否享有其持有的关资公司股权，上市公司是否不妨对关股公司实施控制的成见

　　“依据上市公司和欧昊集体的表明，上市公司拟持有闭伙公司51%股权的权属切当、清晰；凭据上市公司与欧昊整体对合伙公司现有股权架宣战策划管制设备的关连约定，上市公司拟直接持有合资公司50%以上的股权及对应表决权，且能够决策合股公司董事会对折以上成员组成，并经受关资公司日常谋划统治工作；在控股股东用命其答应、注解且《投资团结缔交》《公司正经》可以有效推广的要求下，遵循《投资协作相交》《公司正派》的约定并结闭《中华子民共和国公王法》《深圳证券生意所创业板股票上市正直》的正直，上市公司为闭资公司的控股股东，不妨对合股公司履行操纵。”

　　2、异日如关资公司股东方产生干连，控股股东以债务为由起诉上市公司，上市公司能否享有其持有的闭资公司股权，能否连结合伙公司的专揽权的偏见

　　本所律师感触，在欧昊团体按照其答理、说明且《投资联结赞同》《公司正派》没合系有效践诺的条目下，依据《投资关作赞同》《公司准则》的约定并纠合《中华黎民共和国公法律》《深圳证券营业所创业板股票上市规则》的规则，上

　　市公司为合资公司的控股股东，无妨对关伙公司实行控制；欧昊集团已作出准许，若欧昊团体改日与上市公司就借款发生债务纠纷，欧昊群众不会以偿债为由以任何伎俩将上市公司持有的合伙公司股权申请插足实施宗旨或以任何机谋对上市公司持有的关股公司股权和操纵权提出任何直接或间接的权利提议，欧昊集体将优先保护上市公司对合伙公司把持权的安定性，保卫上市公司对闭资公司的独霸权身分；但若生存欧昊集团因本身经营惩罚或起伏性危险等标题导致其对上市公司的到期债权受到结尾债权人追索的境况，则大意陶染上市公司对合股公司主持权的安闲性。本所律师过错改日上市公司对合股公司主持权的平安性宣告私见。”

　　“凭据《上市公司禁锢指使第4号——上市公司及其相干方应许》第十二条，上市公司的控股股东动作甘愿人，该当严严推行其作出的各项答应，选取有效门径包管愿意的推行，不得擅自转动或许宽待，如答应人已了了不成转折或铲除的允诺，则订交不得改观或宽免。

　　本所讼师感到，欧昊团体已不成解除地作出《广东欧昊全体有限公司看待维持甘肃金刚玻璃科技股份有限公司在新设关股公司中独揽权的协议》，其理睬将确切推行上述应承，且不私自改动或摈弃准许；若其专断转折答应则需按影相关羁系规则及其出具的愿意承当呼应职守。”

　　2022年7月11日，永拓会计师事情所（特别浅显分伙）针对上述事变举行核查并出具“永证专字（2022）第310434号”对付《甘肃金刚玻璃科技股份有限公司对待对知交所珍视函的弥补回复》之司帐师偏见。干系偏见结论如下：

　　“所有人们感应基于上市公司与欧昊团体对合伙公司现有股权架讲和经营管束布置的相干约定，金刚玻璃对闭股公司形成独揽，在2022年7月11日后能够将合资公司纳入上市公司兼并报表边界。

　　依据公司供给的闭资公司规则，正直精确礼貌“公司是具有独自法人声誉的经济实体，在国家国法、律例和公司法例规定的边界内执行自助筹办、孤单核算、确信盈亏、孤单承受经济职守。答应双方以其认缴的出资额为限为公司负担义务，在协议双方出资职守告终之前及实现之后，均依据各自的认缴出资比例分享公司的经投机润和负责耗损”，于是公司在归并报表中以双方认缴立案资金比例确认双方权利。

　　但若生计欧昊团体因自身筹划惩罚问题导致其对上市公司的存续债权受到最后债权人的追偿或索赔，则大致影响上市公司对金刚羿德独霸权的盛世性。会计师谬误我日上市公司对金刚羿德操纵权的安好性颁发私见，并教导巨大投资者漫溢闭切控股股东欧昊团体的偿债风险。”

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